Les versements anticipés pour les entrepreneurs ou indépendants : de quoi s’agit-il ?

Un acompte sur l’impôt final

En réalité, les versements anticipés constituent un acompte sur l’impôt final que vous devrez payer selon l’avis d’imposition. Ils sont comparables au précompte professionnel pour les salariés.

Pour les entreprises belges soumises à l’impôt des sociétés, les versements anticipés sont obligatoires. Les sociétés qui n’effectuent aucun versement anticipé devront payer une majoration d’impôt sur le total de leurs revenus imposables. Les petites entreprises ne sont toutefois pas tenues d’effectuer des versements anticipés au cours des trois premiers exercices comptables suivant leur création. Une petite entreprise est une entreprise qui ne dépasse pas plus d’un des critères suivants :

• moyenne annuelle de l’effectif du personnel : 50
• chiffre d’affaires annuel, hors TVA : 9 millions d’euros
• total du bilan : 4,5 millions d’euros.

Les travailleurs indépendants et les membres des professions libérales doivent également effectuer des versements anticipés pour éviter une majoration d’impôt.

Pour l’exercice d’imposition 2027, la réduction s’élève à 6,75 % pour les entreprises et à 4,50 % pour les indépendants et les professions libérales.

Vous devez impérativement effectuer vos versements anticipés correctement et dans les délais impartis.

Comment calculer le montant des versements anticipés ?

1. Estimez d’abord vos revenus.
2. Estimez le montant approximatif de l'impôt que vous devrez payer.
3. Multipliez cet impôt par 102 % pour les entreprises et par 106 % pour les indépendants et professions libérales.
4. Déduisez les retenues et composantes déductibles pertinentes. En principe, le résultat est le montant à payer anticipativement cette année.

Quels avantages tirez-vous de versements anticipés ponctuels et suffisants ?

Le montant total des avantages liés aux versements anticipés effectués par les entreprises sera déduit de la majoration globale due (6,75 %). Ce montant total est la somme des calculs ci-dessous :

• montant du 1^er versement anticipé (VA1) x 9 %
• montant du 2^e versement anticipé (VA2) x 7,5 %
• montant du 3^e versement anticipé (VA3) x 6 %
• montant du 4^e versement anticipé (VA4) x 4,5 %.

Comme vous pouvez le constater, les versements anticipés effectués sont multipliés par un pourcentage qui diminue à chaque échéance des versements anticipés. Il est donc préférable de commencer le plus tôt possible. La moyenne de ces pourcentages de remise correspond au taux moyen de la hausse de 6,75 %. Ainsi, si vous effectuez des versements de manière suffisamment régulière, les avantages et les inconvénients s’équilibrent.

Pour tous les indépendants et les professions libérales qui exercent leur activité depuis plus de 3 ans et qui n’effectuent pas de versements anticipés, la majoration d’impôt de 4,5 % est réduite du montant total des avantages liés aux versements anticipés effectués.

Pour les exercices d’imposition 2026 et 2027 (revenus 2025 et 2026), cette réduction d’impôt est égale à la somme des quatre montants suivants :

• montant du 1^er versement anticipé (VA1) × 6 %
• montant du 2^e versement anticipé (VA2) × 5 %
• montant du 3^e versement anticipé (VA3) × 4 %
• montant du 4^e versement anticipé (VA4) × 3 %.

Pour pouvoir bénéficier d’une telle réduction d’impôt, vous devez donc avoir versé anticipativement 106 % de l’impôt finalement dû.

Vous avez encore quelques doutes ? Pas d’inquiétude ! Contactez votre agent bancaire local et calculez ensemble votre avantage.

Quand devez-vous effectuer vos versements anticipés ?

Vous pouvez effectuer un versement anticipé à tout moment, mais les pourcentages préférentiels de la réduction varient en fonction du trimestre au cours duquel le versement est effectué.

Ce tableau présente les dates et les pourcentages pour l’année d’imposition 2027 (revenus de 2026) :

Date du dernier versement anticipé

• au plus tard le 10 avril 2026
• au plus tard le 10 juillet 2026
• au plus tard le 10 octobre 2026
• au plus tard le 22 décembre 2026.

Que se passe-t-il si vos versements anticipés sont trop élevés ?

Si vous effectuez des versements anticipés trop élevés pour éviter une majoration d’impôt, le trop-perçu vous est bien entendu restitué.

Bonification pour starters et professions libérales

Les indépendants débutants, les professions libérales et les petites entreprises ne doivent pas payer de majoration d’impôt supplémentaire pendant les trois premières années d’activité s’ils n’effectuent aucun versement anticipé. Les indépendants qui démarrent entrent toutefois en ligne de compte pour la bonification pendant ces trois années, pour peu qu’ils aient effectué des versements anticipés. Il s’agit donc d’une véritable réduction d’impôt. Même en tant que débutant, vous avez donc tout intérêt à penser aux versements anticipés.

Pour l’année d’imposition 2027 (revenus 2026), cette réduction d’impôt est égale à la somme des quatre montants suivants :

• montant du 1^er versement anticipé (VA1) x 3 %
• montant du 2^e versement anticipé (VA2) x 2,50 %
• montant du 3^e versement anticipé (VA3) x 2 %
• montant du 4^e versement anticipé (VA4) x 1,50 %.

Si vous souhaitez étaler vos versements anticipés, vous pouvez le faire via un crédit d'impôt.

Vous souhaitez payer d’avance tout en préservant vos fonds propres ? Envisagez un crédit d’impôt !

Vous trouvez que les versements anticipés sont une bonne solution, mais vous ne souhaitez pas utiliser vos fonds propres ? Dans ce cas, vous pouvez faire financer vos versements anticipés par votre banque.

En tant qu’entrepreneur, vous en tirez tous les avantages : les intérêts sont fiscalement déductibles et vous ne devez pas vous soucier du travail administratif : la banque effectue les versements nécessaires au fisc à une date fixe. Et plus vous commencez à rembourser votre crédit d’impôt tôt dans l’année, plus bas sera le taux d’intérêt.

Vous souhaitez approfondir le sujet au côté d’un expert ? Ne tardez plus. Prenez rendez-vous avec votre agent et discutez ensemble des versements anticipés.