Betalen
Rekeningen en kaarten
Betalingen ontvangen
Online bankieren
Lenen
Materieel en voertuigen
Bedrijfskapitaal
Onroerend goed
Overname
Fiscaliteit
Sparen en beleggen
Sparen
Beleggen
Verzekeren
Sectoren
Land- en tuinbouw
De inkomstenbelasting van zelfstandigen, bedrijfsleiders of vennootschappen wordt niet op voorhand afgehouden om de eenvoudige reden dat niemand van tevoren kan inschatten hoeveel er verdiend zal worden in het lopende boekjaar. Maar de mogelijkheid bestaat wel om belastingen vooraf te betalen. Waarom zou u als zelfstandige of als vennootschap voorafbetalingen doen en hoe gaat dat in zijn werk?
Voorafbetalingen vormen eigenlijk een voorschot op de eindbelasting die u volgens het aanslagbiljet verschuldigd zal zijn. Ze zijn vergelijkbaar met de bedrijfsvoorheffing op het loon van werknemers.
Voor Belgische ondernemingen die onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting, zijn voorafbetalingen verplicht. Vennootschappen die dit niet doen, zullen een belastingvermeerdering moeten betalen op het totaal van de belastbare inkomsten. Kleine ondernemingen zijn echter niet verplicht om voorafbetalingen te doen de eerste drie boekjaren vanaf hun oprichting. Een kleine onderneming is een onderneming die niet meer dan één van de volgende criteria overschrijdt:
Ook zelfstandigen en beoefenaars van een vrij beroep moeten voorafbetalingen doen om een belastingvermeerdering te vermijden.
Voor het aanslagjaar 2027 bedraagt de vermeederring 6,75% voor ondernemingen en 4,50% voor zelfstandigen en vrije beroepen.
Het is belangrijk dat u de voorafbetalingen tijdig en op de juiste manier doet.
Dan wordt, voor ondernemingen, de verschuldigde globale vermeerdering (6,75%) verminderd met het totale bedrag van de voordelen verbonden aan de gedane voorafbetalingen. Dit totale bedrag is de som van onderstaande berekeningen:
Zoals u kunt zien, worden de uitgevoerde voorafbetalingen vermenigvuldigd met een percentage dat afneemt bij elke vervaldag van de voorafbetalingen. U begint dus best zo vroeg mogelijk. Het gemiddelde van deze kortingspercentages komt overeen met het gemiddelde tarief van de vermeerdering van 6,75%. Indien u dus voldoende regelmatig vooraf betaalt, heffen de voor- en nadelen elkaar op.
Voor alle zelfstandigen en vrije beroepen die langer dan 3 jaar zelfstandige zijn en geen voorafbetaling doen, wordt de belastingvermeerdering ad 4.5% verminderd met het totale bedrag van de voordelen verbonden aan de gedane voorafbetalingen.
Voor het aanslagjaar 2027 (inkomsten 2026) is deze belastingvermindering gelijk aan de som van de volgende vier bedragen:
Om te kunnen genieten van zo’n belastingvermindering moet u dus 106% van uw uiteindelijk verschuldigde belasting vooraf betaald hebben.
Raakt u er niet goed uit wijs? Geen nood! Contacteer uw lokale bankagent en bereken samen uw voordeel.
U kunt op elk ogenblik een voorafbetaling verrichten, maar de voordeelpercentages voor een vermindering verschillen dus naargelang van het kwartaal waarin u vooraf betaalt.
In deze tabel vindt u de datums en de percentages terug voor het aanslagjaar 2027 (inkomsten 2026):
Wie meer voorafbetalingen doet dan nodig is om de belastingvermeerdering te voorkomen, krijgt uiteraard het overschot terug.
Startende zelfstandigen, beoefenaars van een vrij beroep en kleine ondernemingen hoeven in de eerste drie jaar van hun activiteit geen belastingvermeerdering te betalen als ze geen voorafbetalingen doen. Beginnende zelfstandigen komen gedurende deze drie jaar wel in aanmerking voor de bonificatie als ze voldoende voorafbetalingen hebben gedaan. Een echte korting op belastingen dus. Ook als starter hebt u er dus alle voordeel bij om aan voorafbetalingen te denken.
Voor het aanslagjaar 2027 (inkomsten 2026) is het bedrag van de bonifiactie gelijk aan de som de volgende vier bedragen:
Als u uw voorafbetaling graag wilt spreiden, dan kan dat via een belastingkrediet.
Vindt u voorafbetalingen wel een goed idee, maar wilt u hiervoor uw eigen middelen niet aanspreken? Dan kunt u uw voorafbetalingen laten financieren door uw bank.
Daar hebt u als ondernemer alle voordeel bij: de intresten zijn immers fiscaal aftrekbaar en naar de administratie hebt u geen omkijken: de bank zorgt voor de nodige stortingen op een vast tijdstip aan de fiscus. En hoe eerder op het jaar u zo’n belastingkrediet begint af te lossen, hoe lager de rentevoet.
Bekijkt u dit graag meer in detail met een deskundige? Maak dan snel een afspraak met uw Crelan-agent en bespreek samen uw voorafbetalingen.
Disclaimer: De informatie uit deze publicatie vormt een algemene toelichting bij de financiële actualiteit en mag niet worden beschouwd als een concreet advies of aanbeveling met betrekking tot financiële producten.
